Como calcular Imposto de Renda (IRPJ) & Contribuição Social (CSLL)

Exemplo.

  Suponha que um restaurante obtenha um faturamento trimestral no valor de R$ 120.000,00. Além disso, ele obtém a receita de aluguel do espaço do salão no valor de R$ 20.000,00. Calcule o valor do Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o lucro devido.

Lembrar !!

                                                          PRESUNÇÃO 

1º passo: Calcular Lucro Presumido.

Restaurante (comércio) - 120.000

Aluguel (outra receita) - 20.000

                                                            ~ IRPJ ~

Restaurante ______  120.000 x 8% = 9.600 (Lucro Presumido)

2º passo: Observar se tem outras receitas, se tiver:  Lucro Presumido + Outras Receitas.

9.600 + 20.000 = 29.600 (Base de Cálculo)

OBS : Alíquota do IRJP é 15% e Alíquota do CSLL é 9%  

3º passo: Multiplicar a Base de Cálculo com a Alíquota do IRPJ.

29.600 x 15% = 4.400 (IRPJ)

                                                            ~ CSLL ~

4º passo: Restaurante______ 120.000 x 12% = 14.400 (Lucro Presumido)

5º passo: Lucro Presumido + Outras Receitas.

14.400 + 20.000 = 34.400 (Base de Cálculo)

6º passo: Multiplicar a Base de Cálculo com a Alíquota do CSLL.

34.400 x 9% = 3096 (CSLL)

                              

 Boa sorte! : )